Dal 1° ottobre 2020, per l’invio allo SDI delle fatture elettroniche e dell’esterometro, sono utilizzabili, in via facoltativa, le nuove specifiche tecniche che diverranno obbligatorie dal 1° gennaio 2021.
Di seguito vengono evidenziati i casi più frequenti indicando con la sottolineatura le specifiche oggetto di modifica.
Tipo Documento
Si raccomanda di prendere nota delle tipologie di documenti più utilizzati:
TD01 – Fattura Immediata
TD04 – Nota di Credito
TD24 – Fattura Differita
TD26 – Cessione di beni ammortizzabili
Natura IVA
Nel caso in cui in fattura siano presenti voci che non prevedono l’addebito dell’IVA, al fine di non incorrere in sanzioni si raccomanda di porre la massima attenzione nel codice IVA da utilizzare nella Fattura Elettronica da inviare. Di seguito riportiamo le casistiche più frequenti.
N1 – Escluso art. 15
N2.1
- Art.7 bis DPR 633/1972 cessione a UE e extra-UE di beni non esistenti fisicamente in Italia
- Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi a UE
- Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi a extra-UE
- Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi particolari a UE e extra-UE (es. relativi beni immobili)
- Art.7 quinquies DPR 633/1972 prestazione servizi particolari a UE e extra-UE (es. relativi a servizi culturali)
- Art.7 sexies e septies DPR 633/1972 prestazione altri servizi particolari a UE e extra-UE
N2.2
- Fuori campo Iva art. 2, 3, 4, 5 DPR 633/1972
- Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 contribuenti minimi
- Art.1 c.54-89 L. 190/2014 regime forfettario
N3.1
- Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972 cessione beni a extra-UE, trasporto a cura del cedente
- Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972 cessione beni a extra-UE, trasporto a cura del cessionario
N3.2 – Non imp. art.41 DL 331/93 cessione beni a UE
N3.3 – Art. 71 DPR 633/1972 Cessioni a San Marino
N3.4 – Art. 8 bis DPR 633/1972 operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
N3.5 – Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972 a seguito di dichiarazione d’intento
N3.6 – Non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
N4 – Esente art. 10 DPR 633/1972
N6.1 – Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.3 – Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/1972 subappalto nel settore edile
N6.7 – Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 prestazioni nel comparto edile e settori connessi
Le indicazioni fornite nella presente circolare sono necessarie per la predisposizione del file XML in uscita, mentre non vanno utilizzate per la registrazione degli acquisti e l’emissione dell’esterometro fornitori.
Di seguito potete scaricare l’elenco analitico delle casistiche, la rispettiva Natura IVA e le Tipologie di Documenti.
